Régimen de la Seguridad Social de los Socios

Régimen de la Seguridad Social de los Socios

He constituido una sociedad (mercantil, laboral, profesional…), pero… ¿y cómo recibo mi salario?

Esta es la pregunta que todo emprendedor se hace cuando se convierte en empresa, y para poder responderle, sólo hay que preguntarle cuáles son las funciones que va a desarrollar dentro de la sociedad.

Tener claro cuál es la posición en la empresa del socio y los trabajos que va a desempeñar en ella, es fundamental para saber de qué manera puede cobrar su salario.

Los socios en una sociedad pueden ser: socios trabajadores, socios administradores, socios trabajadores y administradores y socios capitalistas.

Los socios trabajadores de una Sociedad Profesional cobrarán su salario mediante la emisión de una factura repercutiendo los correspondientes impuestos y retenciones, por tanto, estarán encuadrados en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) con sus obligaciones fiscales, y los socios trabajadores de una Sociedad Mercantil, cobrarán su salario mediante una nómina por su categoría profesional ajustada al convenio colectivo de aplicación designando las retenciones correspondientes según Ley 35/2006 del 28 de noviembre, art. 101.1. LIRPF.

Los socios trabajadores de una Sociedad Mercantil, pueden estar encuadrados en varios regímenes de la Seguridad Social según sus condiciones:

  • Régimen General de la Seguridad Social: todos los que no posean el control efectivo de la sociedad
  • Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA): todos los que posean el control efectivo de la sociedad

¿Cómo distinguir quien posee el control efectivo de la sociedad? Poseen el control efectivo de la sociedad:

  • Los socios trabajadores que convivan con familiares por consanguinidad o afinidad hasta segundo grado, y tengan distribuidos entre ellos, al menos, el 50% de la participación de la sociedad
  • Los socios trabajadores cuya participación en la sociedad sea igual o superior al 33%
  • Los socios trabajadores cuya participación en la sociedad sea igual o superior al 25% y tengan atribuidas funciones de dirección y gerencia

Los socios Administradores, si así lo permiten los Estatutos Sociales de la empresa, podrán recibir nóminas por la gestión y dirección de la empresa. En este caso, el importe podrá quedar fijado libremente en la asamblea general de socios, y las retenciones a aplicar, dependerán del volumen de facturación de la sociedad en el ejercicio anterior:

  • Retenciones del 19% si el volumen de facturación en el ejercicio anterior fue inferior a 100.000€
  • Retenciones del 35% si el volumen de facturación en el ejercicio anterior superó los 100.000€

Para las Sociedades Patrimoniales no existe encuadramiento en la Seguridad Social de los socios, independientemente de si son Administradores o no. La Sociedades Patrimoniales son aquellas dedicadas a la mera tenencia y administración del patrimonio de los socios.

En las Sociedades Laborales, todos los socios irán al Régimen General de la Seguridad Social, excepto aquellos en los que, por convivencia con familiares hasta segundo grado por afinidad o consanguinidad, tengan al menos una participación superior del 50%.

En las Sociedades Cooperativas, los socios que se dediquen a la venta ambulante percibiendo sus ingresos directamente del comprador, están integrados en el Régimen Especial de los Trabajadores Autónomos (RETA). Para el resto de casos, todos los socios pueden ir en Régimen General o en Régimen Especial, según se encuentre recogido en los estatutos de la cooperativa.

Desde AG Asesoría y Gestoría hemos pretendido resumir de forma clara las diferentes opciones de retribución de los socios trabajadores y administradores para las diferentes formas societarias que existen. Para ampliar información, siempre puedes contactarnos en el 926 16 14 68 o en info@asesoriagestoriaayg.com.

José Carlos Cañadas Sánchez

Economista nº 28.777

Asesor Financiero Europeo EFPA nº 15.624

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